Beteiligungen an Kapitalgesellschaften spielen in der Unternehmensnachfolge häufig eine zentrale Rolle – steuerlich jedoch mit erheblicher Komplexität. Ob offene oder verdeckte Gewinnausschüttung, steuerfreie Veräußerungsgewinne nach § 8b KStG oder Teilabzugsverbot nach § 3c EStG: Die Rechtsform des Anteilseigners entscheidet über die steuerliche Belastung. Auch Teilwertabschreibungen bei Gesellschafterdarlehen bergen Risiken. Wer Mandanten bei der Übertragung oder Verwertung von GmbH-Anteilen berät, sollte die systematischen Besonderheiten sicher beherrschen – um Gestaltungsspielräume optimal zu nutzen und Fehler zu vermeiden.
Dieser Fachbeitrag beschäftigt sich mit der steuerrechtlichen Behandlung von Beteiligungserträgen. Maßgeblich ist hier, ob offene oder verdeckte Ausschüttungen vorgenommen werden und wem - als Anteilseigner - die Kapitalerträge zuzurechnen sind. Lesen Sie alles über die Aktivierung des Gewinnanspruchs und Ausschüttungen aus dem steuerlichen Einlagekonto (§ 27 KStG). Klicken Sie hier.
Die Ausschüttung von laufenden Gewinnen einer Kapitalgesellschaft ist teilweise steuerfrei. Abhängig ist dies von der Rechtsform des Anteilseigners. Der Fachbeitrag beschäftigt sich detailliert mit den einzelnen Fallkonstellationen. Dabei werden auch Lösungsansätze für die Praxis anhand von Beispielfällen aufgezeigt. Klicken Sie hier.
Wie bei der Gewinnausschüttung ist auch die Besteuerung von Veräußerungsgewinnen abhängig von der Rechtsform des Anteilseigners. Erfahren Sie alles über die Berechnungen im Einzelfall und profitieren Sie dabei von unseren anschaulichen Fallbeispielen, für die Lösungsansätze dargestellt werden! Klicken Sie hier.
Entsprechend der Steuerfreiheit von Veräußerungsgewinnen können substanzbezogene Gewinnminderungen steuerlich nicht berücksichtigt werden. Lesen Sie alles über das Teilabzugsverbot gem. § 3c Absatz 2 Satz 1 EStG und der Nichtberücksichtigung von einer susbtanzbezogenen Gewinnminderung bei der Einkommensermittlung, gem. § 8b Abs. 3 Satz 3 KStG. Veranschaulicht durch unsere praxisorientierten Fallbeispiele mit Lösungen. Klicken Sie hier.
Sowohl das EStG als auch das KStG enthalten Sonderregelungen für Betriebsvermögensminderungen oder Betriebsausgaben im Zusammenhang mit einer Darlehensforderung oder aus der Inanspruchnahme von Sicherheiten, die für ein Darlehen hingegeben wurden, wenn das Darlehen oder die Sicherheit von einem Steuerpflichtigen gewährt wird, der zu mehr als 25 % unmittelbar oder mittelbar am Grund- oder Stammkapital der Körperschaft, der das Darlehen gewährt wurde, beteiligt ist oder war. Lesen Sie in diesm Fachbeitrag welche das sind und wie mit ihnen in der Praxis umgegangen werden kann! Klicken Sie hier.
Mit dieser Checkliste haken Sie Schritt für Schritt die relevanten Prüfpunkte bei der Testamentsgestaltung ab.
Die 11 typischen Fehler im Schenkungsrecht und wie Sie diese vermeiden.